פתיחת תיק עוסק פטור או מורשה דורשת עבודה מסודרת מול שלושה גופים: מע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
בשנת 2025 תקרת עוסק פטור היא 120,000 שקלים לשנה ושיעור המע״מ לעוסק מורשה הוא שמונה עשרה אחוז החל מיום אחד בינואר אלפיים עשרים וחמש.
המאמר מרכז את כל מה שצריך כדי לבחור מסלול נכון, להימנע מטעויות ולהתחיל לעבוד מהר.
זכאות לפתיחת תיק עוסק פטור או מורשה 2025
עוסק פטור מתאים למי שמחזורו השנתי צפוי להיות עד מאה עשרים אלף שקלים ואינו נמנה עם המקצועות המחויבים במורשה.
הדיווח למע״מ הוא דיווח שנתי. יש להגיש הצהרת עוסק פטור עד שלושים ואחד בינואר על השנה הקודמת.
עוסק מורשה נדרש לכל מי שעובר את התקרה או עוסק במקצוע חופשי או מקצוע מוגדר.
דוגמאות למקצועות כאלה הן אדריכל, עורך דין, רואה חשבון, מנהל חשבונות, טכנאי, הנדסאי, יועץ ניהול, שמאי, סוכן ביטוח ועוד.
גם אם המחזור נמוך עדיין יידרש רישום כעוסק מורשה.
צ׳ק ליסט פתיחה בשלושה צעדים
1. מע״מ
עוסק פטור מגיש בקשה מקוונת לפתיחת תיק.
מצרפים תעודת זהות, פרטי חשבון בנק במידת הצורך וחוזה שכירות או בעלות אם העסק פועל מהבית.
עוסק מורשה נרשם כעוסק מורשה. מצרפים תעודת זהות, אישור ניהול חשבון או המחאה מבוטלת ומסמכים הממחישים פעילות.
לאחר הרישום מתקבל אישור רישום וסיווג.
2. מס הכנסה
פותחים תיק כעצמאי ומגדירים מקדמות מס. אם מעסיקים עובדים או פרילנסרים פותחים תיק ניכויים.
מועד אחרון מקוון למקדמות מתקיים בדרך כלל ביום התשעה עשר בכל חודש בשעה שמונה עשרה ושלושים.
3. ביטוח לאומי
נרשמים כעצמאי באזור האישי ומגדירים מקדמות חודשיות לפי ההכנסה החייבת.
יש לעדכן את המקדמות כאשר המחזור או הרווחיות משתנים.
טבלת השוואה עוסק פטור מול עוסק מורשה 2025
| נושא | עוסק פטור | עוסק מורשה |
|---|---|---|
| תקרת מחזור | עד מאה עשרים אלף שקלים לשנה | ללא תקרה |
| מקצועות חופשיים ומוגדרים | לא זכאים לפטור | חובה להירשם כעוסק מורשה |
| גביית מע״מ | לא גובה מע״מ | גובה שמונה עשרה אחוז החל מיום אחד בינואר אלפיים עשרים וחמש |
| ניכוי מע״מ תשומות | לא ניתן | ניתן לפי הדין |
| מסמך ללקוח | קבלה או חשבונית עסקה | חשבונית מס וקבלה |
| דיווח למע״מ | הצהרה שנתית עד שלושים ואחד בינואר | דיווח חודשי או דו חודשי |
| מועדי דיווח מקוונים | לא רלוונטי | דיווח רגיל עד יום תשעה עשר בחודש בשעה שמונה עשרה ושלושים ודוח מפורט עד יום עשרים ושלושה בחודש |
| מורכבות אדמיניסטרטיבית | נמוכה | גבוהה יותר |
| התאמה ללקוחות עסקיים | מוגבלת כיוון שלקוחות אינם מזדכים על מע״מ | מלאה |
| חשבון בנק עסקי | מומלץ | מומלץ מאוד |
איך לבצע בפועל קצר ולעניין
א. מע״מ
בוחרים סיווג פטור או מורשה לפי התקרה ואופי העיסוק.
מעלים את המסמכים הנדרשים.
מקבלים אישור רישום וממשיכים לפתיחה במס הכנסה ולרישום בביטוח לאומי.
ב. מס הכנסה
פותחים תיק ומגדירים מקדמות שניתן לעדכן במהלך השנה.
שוקלים פתיחת תיק ניכויים אם מעסיקים עובדים או משלמים לספקים החייבים בניכוי מס במקור.
ג. ביטוח לאומי
נרשמים כעצמאי.
קובעים מקדמות ומעדכנים כאשר יש שינוי בהכנסות.
דגשים מעשיים לשנת 2025
שיעור מע״מ שמונה עשרה אחוז מחייב עדכון תמחור חוזים ותבניות חשבונית.
לעוסק מורשה קיימים מועדי דיווח מקוונים. הדיווח הרגיל עד יום תשעה עשר בחודש בשעה שמונה עשרה ושלושים. הדוח המפורט עד יום עשרים ושלושה בחודש.
לעוסק פטור חובה להגיש הצהרה שנתית עד שלושים ואחד בינואר.
מסלול עסק זעיר במס הכנסה מתאים לעסקים עד גובה תקרת עוסק פטור ויכול לשפר תזרים וניהול עומס דיווחי בכפוף לעמידה בתנאים.
בחירה ישירה פטור או מורשה
בחרו עוסק פטור כאשר עיקר הפעילות מול לקוחות פרטיים המחזור נמוך והעדיפות היא לפשטות אדמיניסטרטיבית.
בחרו עוסק מורשה כאשר אתם במקצוע שחייב מורשה כאשר הלקוחות עסקיים המזדכים על מע״מ או כאשר יש הוצאות עם מע״מ שניתן לנכותן.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- התחלת פעילות או גביית כסף לפני פתיחה ורישום מסודרים.
- בלבול בין קבלה וחשבונית עסקה לבין חשבונית מס.
- אי עדכון מקדמות במס הכנסה ובביטוח לאומי כאשר המחזור משתנה.
- הנחה שעוסק פטור פטור גם ממס הכנסה. הפטור הוא ממע״מ בלבד.
סיכום
פתיחת תיק כעוסק פטור או כעוסק מורשה נשענת על שלושה מהלכים מסודרים מול מע״מ מס הכנסה וביטוח לאומי.
בשנת אלפיים עשרים וחמש תקרת עוסק פטור עומדת על מאה עשרים אלף שקלים ושיעור המע״מ לעוסק מורשה הוא שמונה עשרה אחוז.
כאשר עיקר הלקוחות פרטיים והמחזור נמוך עוסק פטור מפשט את התפעול.
כאשר הלקוחות עסקיים כאשר נדרש רישום מקצועי או כאשר יש תשומות עם מע״מ לניכוי עוסק מורשה עדיף.
הגדירו מקדמות בזמן נהלו נכון את סוגי המסמכים והגישו הצהרת עוסק פטור עד שלושים ואחד בינואר.
ניהול מוקפד של הדיווחים והמסמכים חוסך כסף זמן וכאבי ראש.
