אם יש לך חברה בע"מ ואתה גם הבעלים וגם המנהל, כנראה שהשאלה הזו מעסיקה אותך לא מעט:
האם עדיף לשלם לעצמך משכורת או למשוך דיבידנד?
במילים פשוטות, החברה שלך מרוויחה כסף, ועכשיו עליך להחליט איך לתגמל את עצמך.
הבחירה הזו משפיעה באופן ישיר על גובה המס שתשלם, על תזרים המזומנים של העסק שלך, ועל היציבות הכלכלית שלך כבעלים.
במאמר זה ננתח את ההבדלים, נפרט את היתרונות והחסרונות של כל אפשרות, ונסביר כיצד אפשר לשלב ביניהן באופן חכם.
מה ההבדל בין שכר לדיבידנד?
שכר בדומה למשכורת רגילה מהחברה
כאשר אתה מושך שכר, אתה מוגדר כעובד של החברה שלך.
החברה משלמת עבורך מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות, והשכר נחשב להוצאה מוכרת לחברה – כלומר, הוא מפחית את רווחי החברה לצורכי מס.
כמו כן, משיכת שכר מאפשרת לך לנצל את שיעורי המס הנמוכים וכן מבטיח את זכויותיך בעתיד – פנסיה, קרן השתלמות, דמי מחלה, חופשה ופיצויים.
יצוין כי בעת סגירת החברה ניתן למשוך את כספי הפיצויים שנצברו בחיסכון הפנסיוני בפטור ממס חלקי או מלא, בהתאם לנסיבות.
יתרונות:
● השכר נחשב להוצאה מוכרת ומפחית את מס החברות.
● מאפשר רצף זכויות סוציאליות וביטוח לאומי. (פנסיה, קרן השתלמות, ימי חופשה, דמי הבראה).
● מבנה קבוע וברור של הכנסה חודשית.
חסרונות:
● נטל מס וביטוח לאומי גבוה יחסית, לעיתים מעל 50% במצטבר.
● פחות גמישות – החברה חייבת לעמוד בתשלומים שוטפים גם בתקופות פחות טובות.
● יוצר עלויות נוספות למעסיק (כמו הפרשות לפנסיה).
דיבידנד – חלוקת רווחים לבעלים
דיבידנד הוא תשלום שחברה מחלקת לבעלי המניות שלה מתוך רווחיה, כדרך להעניק להם חלק מהרווחים.
יתרונות:
● חברות יכולות לחלק דיבידנדים בתדירות משתנה, כמו רבעוני, שנתי או אפילו חודשי, בהתאם למדיניות החברה.
● אין דמי ביטוח לאומי על דיבידנד. לאור זאת, מעל הכנסה חייבת מסוימת, המס המצטבר במשיכת דיבידנד לרוב נמוך ממס שכר.
● מאפשר תכנון מס חכם ויעיל לטווח ארוך.
חסרונות:
● אינו נחשב להוצאה מוכרת לחברה.
● נדרש רווח חשבונאי ועמידה בכללי החלוקה לפי חוק החברות.
● אין זכויות סוציאליות או ביטוחיות.
מה עדיף – דיבידנד או שכר?
אין תשובה אחת שמתאימה לכולם. הבחירה הנכונה תלויה במצב החברה, במבנה ההכנסות ובצרכים האישיים שלך.
עם זאת, במקרים רבים השילוב בין השניים הוא הפתרון היעיל ביותר.
רבים מבעלי החברות בוחרים לשלם לעצמם שכר בסיסי (כ- 20,000 ₪) בכדי לנצל את מדרגות המס הנמוכות משיעור המס החל על דיבידנד , ובמקביל למשוך דיבידנד אחת לתקופה, לפי רווחי החברה.
כך ניתן ליהנות ממיסוי מופחת ומניהול תזרים מאוזן.
דוגמה פשוטה:
חברה שמרוויחה 850,000 ש"ח בשנה יכולה לשלם לבעלים שכר חודשי של 20,000 ש"ח (הוצאה מוכרת), ואת היתרה למשוך כדיבידנד.
המודל הזה שומר על ביטחון תזרימי וממזער את סך המס הכולל.
איך בוחרים את החלוקה הנכונה?
כדי לקבל החלטה מושכלת, יש לבחון שלושה גורמים מרכזיים:
רווחיות החברה – האם קיימים רווחים שניתן לחלק כדיבידנד, או שעדיף לשמור על תזרים פנוי לתפעול?
גובה ההכנסה האישית הרצויה – כמה אתה צריך נטו למחיה ולחיסכון?
השקעה – שמירת רווחים בחברה לצורך השקעה כחלק מאסטרטגיה לצמיחה ארוכת טווח.
תחזית עסקית לטווח הקרוב – האם צפויה עלייה או ירידה ברווחיות, והאם כדאי לדחות חלוקה?
בפועל, תכנון מס שנתי נכון – עם מעקב שוטף אחר נתוני החברה – הוא הדרך הבטוחה להימנע מתשלום מס מיותר ולמנוע עימותים מול הרשויות.
טיפ קטן בעל משמעות גדולה!
הבחירה בין שכר לדיבידנד אינה רק עניין טכני.
זו החלטה ניהולית שמחייבת בחינה כוללת על העסק, ההכנסות, ההוצאות, והצרכים האישיים שלך.
תכנון נכון מראש מאפשר לשמור על גמישות, לחסוך במסים ולוודא שכל שקל שאתה מושך מהחברה עובד בשבילך בצורה חכמה.
יצוין כי הרבה בעלי חברות בוחרים לשמור את הרווחים בחברה לצורך ביצוע השקעות עתידיות – רכישת ציוד, הרחבת פעילות, כניסה לתחומי פעילות חדשים.
במקום לשלם מסים על משיכת כספים ולממן את ההשקעה מכסף "אחרי מס", החברה משתמשת בהון שלה עצמה, באופן יעיל וחסכוני.
סיכום
שכר ודיבידנד הם שני כלים שונים למשיכת רווחים, שלכל אחד יתרונות משלו.
שילוב נכון ביניהם – תוך תכנון מס מוקפד וליווי מקצועי – יכול לחסוך סכומים משמעותיים מדי שנה.
מומלץ לבצע את הבחירה בעזרת רואה חשבון שמבין גם את המספרים וגם את המציאות העסקית שלך.
ב־Lahat CPA אנחנו מתאימים את האסטרטגיה הפיננסית לכל בעל חברה באופן אישי –
כדי שתוכל ליהנות מהרווחים שלך בצורה יעילה, חוקית ומאוזנת.
